Internationale Sachverhalte | Internationales Steuerrecht

Zunehmend werden Arbeitnehmer von Ihrem Arbeitgeber auch international eingesetzt, sei es über eine Entsendungsvereinbarung oder dauerhaft. Regelmäßig werden wir auch mit steuerlichen Fragestellungen bei Sachverhalten mit Auslandsbezug konsultiert.

Internationale Sachverhalte sind in der Regel komplex. Herr Glossary Link Wirtschaftsprüfer/ Glossary Link Steuerberater Dr. Unkelbach beschäftigt sich bei internationalen Sachverhalten von Privatpersonen und Arbeitnehmern insbesondere mit den nachfolgenden Themen (Auszug). Wir beraten auch in englischer Sprache.

  • Prüfung von beschränkter Steuerpflicht/unbeschränkter Steuerpflicht/Antragsveranlagung
  • „Bescheinigung EU/EWR“ bzw. „Bescheinigung außerhalb EU/EWR“
  • Klassiker: Zuzug aus dem Ausland innerhalb des Jahres (Inbound) mit ausländischen und inländischen Einkünften, also teilweise beschränkte, teilweise unbeschränkte Steuerpflicht. Interessant sind hier auch beruflich veranlasste Umzugskosten
  • Wegzug in das Ausland innerhalb des Jahres (Outbound) mit ausländischen und inländischen Einkünften, also zuerst unbeschränkte, dann beschränkte Steuerpflicht. Zu beachten sind hier länderspezifisch teilweise unterschiedliche Steuerjahre, die nicht zwingend dem Kalenderjahr entsprechen müssen.
  • Besteuerung von im Ausland tätigen Professoren und Hochschullehrern (Besonderheiten in diversen Doppelbesteuerungsabkommen).
  • Behandlung von Stipendien von im Ausland tätigen Forschungsstudenten und Postdocs.
  • Steuerliche Würdigung von Abkommen von Zentralkommissionen mit einzelnen EU-Staaten.
  • Besteuerung von EU-Beamten und EU-Bediensteten in Übereinstimmung mit dem Protokoll über die Vorrechte und Befreiungen der Europäischen Gemeinschaften (supranationales Recht außerhalb der Doppelbesteuerungsabkommen).
  • Besteuerung von ausländischen Renten.
  • Vermietungseinkünfte von beschränkt Steuerpflichtigen in Deutschland und Vermietungseinkünfte aus dem Ausland, z. B. Frankreich.
  • Erstellung der Anlage N und N-AUS bei der Einkommensteuererklärung
  • Nachdeklaration von Schweizer Kapitalerträgen.

Wir verfügen über Erfahrung mit Doppelbesteuerungsabkommen des EU-Raums, insbesondere Frankreich, England, Bulgarien, Österreich, Portugal, Spanien, Polen, Rumänien, Italien, Tschechien, Schweden, Slowenien. Zudem sind unsere Mandanten selbstverständlich in anderen wirtschaftlich bedeutenden Ländern tätig, z. B. USA, Japan und China.

Daneben haben wir uns auch Wissen bei außergewöhnlichen Fragestellungen angeeignet, z. B. im Doppelbesteuerungsabkommen Vietnam, Indien, Japan, Südafrika, Neuseeland, Australien, Kanada oder Brasilien.

Für unsere Privatkunden werden wir regelmäßig auch im internationalen Erbschaftsteuerrecht tätig. Zu unterscheiden ist zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht. Oftmals nicht bewusst ist im Erstgespräch jedoch, dass die unbeschränkte Steuerpflicht sowohl am Erblasser/Schenker, aber auch am Wohnsitz des Erben/Beschenkten festgemacht werden kann. Es liegt also häufiger eine unbeschränkte Steuerpflicht vor, als zunächst angenommen. Auch die Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer ist komplexer als vielfach vermutet. Doppelbesteuerungsabkommen für Zwecke der Erbschaftsteuer bestehen nur mit wenigen Ländern, unter anderem USA, Frankreich und Schweiz.

Wir beraten Sie gerne. Nehmen Sie jetzt unverbindlich Kontakt mit uns auf.

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Unkelbach Treuhand GmbH
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